DPH pri kúpe jazdeného auta v EÚ: kedy sa platí na Slovensku
DPH pri kúpe auta v EÚ: kedy súkromník ani firma na Slovensku DPH neplatí, kedy áno, pravidlo nového dopravného prostriedku a príklady pre firmy.
29. septembra 2026 · 5 min čítania
Pri kúpe jazdeného auta v inej krajine EÚ platí súkromná osoba DPH len raz – v cene u predajcu v zahraničí, prípadne vôbec, ak kupuje od súkromníka. Na Slovensku DPH nedopláca, ak auto nie je nový dopravný prostriedok. Firma, ktorá je platiteľom DPH, môže auto s vyčísliteľnou DPH kúpiť bez dane a DPH 23 % priznať na Slovensku, kde si ju zároveň odpočíta. Rozhoduje teda, kto kupuje, od koho a či je auto „nové“ v zmysle DPH.
Tri otázky, ktoré určia DPH
- Kto kupuje? Súkromná osoba (alebo neplatiteľ) vs. platiteľ DPH.
- Od koho? Súkromník, predajca v režime marže, predajca s vyčísliteľnou DPH.
- Je auto nový dopravný prostriedok? Spravidla do 6 mesiacov od prvého uvedenia do prevádzky alebo do 6 000 km.
Prehľad situácií
| Kupujúci | Predávajúci | Auto | DPH |
|---|---|---|---|
| Súkromná osoba | Súkromník | Jazdené | Žiadna DPH |
| Súkromná osoba | Predajca (marža alebo s DPH) | Jazdené | Zaplatená v zahraničí v cene, na Slovensku nič |
| Súkromná osoba | Ktokoľvek | Nový dopravný prostriedok | DPH 23 % na Slovensku |
| Platiteľ DPH | Platiteľ s vyčísliteľnou DPH | Jazdené | Nákup bez DPH, na Slovensku priznanie a odpočet |
| Platiteľ DPH | Predajca v režime marže | Jazdené | DPH sa nevyčísľuje, nedá sa odpočítať |
| Platiteľ DPH | Súkromník | Jazdené | Žiadna DPH, pri predaji osobitná úprava |
Pre autobazáre
Koľko na aute zarobíte, skôr ako ho kúpite
AutoMarža porovná auto z aukcie alebo inzerátu s trhom na Slovensku a v Česku a ukáže čistú maržu po DPH, prihlásení a doprave aj maximálnu ponuku.
Vyskúšať AutoMaržuSúkromná osoba kupuje jazdené auto
Najčastejší prípad. Ak kúpite v Nemecku jazdené auto od predajcu za 15 000 € vrátane nemeckej DPH, na Slovensku už DPH neplatíte. Ak kupujete od súkromníka, DPH vôbec nevzniká.
Pri prihlásení na Slovensku zaplatíte len správny poplatok podľa výkonu a emisnej triedy (zákon č. 145/1995 Z. z. v znení účinnom od 1. 7. 2023), osvedčenie 18 € a tabuľky 50 €. Napríklad pri aute so 110 kW a emisnou triedou Euro 6d je to 120 € × 0,4 = 48 € + 68 € = 116 €.
Nový dopravný prostriedok: výnimka, na ktorú sa zabúda
Ak auto spĺňa definíciu nového dopravného prostriedku – spravidla nemá viac ako 6 000 km alebo od prvého uvedenia do prevádzky neuplynulo viac ako 6 mesiacov – DPH sa platí v krajine určenia, teda na Slovensku, aj keď kupuje súkromná osoba.
Postup v praxi:
- zahraničný predajca predá auto bez svojej DPH (oslobodené dodanie do iného štátu),
- kupujúci na Slovensku podá daňové priznanie a zaplatí DPH 23 %,
- doklad o zaplatení DPH býva potrebný pri prihlásení auta.
Podrobne v článku nový dopravný prostriedok a DPH.
Pozor: stačí splniť jednu z podmienok. Auto s nájazdom 3 000 km, ktoré je 10 mesiacov staré, je nový dopravný prostriedok. Rovnako auto s 8 000 km, ktoré je staré 4 mesiace. Presné podmienky si overte na financnasprava.sk.
Firma – platiteľ DPH kupuje v EÚ
Ak ste slovenský platiteľ DPH a kupujete od zahraničného platiteľa auto, ktoré sa predáva v bežnom režime (s vyčísliteľnou DPH):
- Oznámite predajcovi svoje IČ DPH, on si ho overí v systéme VIES.
- Predajca vystaví faktúru bez DPH (oslobodené dodanie tovaru do iného členského štátu).
- Auto sa musí preukázateľne prepraviť na Slovensko – predajca bude chcieť doklad (napríklad potvrdenie o preprave alebo vyhlásenie).
- Na Slovensku DPH 23 % priznáte a zároveň si ju odpočítate, ak máte nárok.
Príklad
Firma kúpi v Nemecku auto za 20 000 € bez DPH. Na Slovensku prizná DPH 4 600 € a v rovnakom priznaní si ju odpočíta (ak má nárok na odpočet v plnej výške). Výsledný vplyv na DPH je nula. Ak auto neskôr predá, odvedie 23 % z predajnej ceny bez DPH.
Pri osobných autách na podnikanie môžu platiť obmedzenia odpočtu pri súkromnom používaní. Pravidlá rozoberáme v článku DPH pri aute na firmu.
Auto v režime marže
Keď zahraničný predajca predáva auto v osobitnej úprave (režim marže), na faktúre DPH nevyčísli. Kupujúci – aj firma – si ju nemôže odpočítať a na Slovensku ju nepriznáva. Pre autobazár to znamená, že auto bude ďalej predávať v osobitnej úprave (DPH z marže).
V nemeckých inzerátoch sa tento rozdiel prejavuje tak, že pri autách s vyčísliteľnou DPH býva uvedené „MwSt. ausweisbar“. Pri ostatných ide spravidla o režim marže alebo o súkromného predajcu.
Najčastejšie chyby
- Súkromník kupuje takmer nové auto a nevie, že DPH musí zaplatiť na Slovensku.
- Firma dá predajcovi IČ DPH, ale auto je v režime marže – očakáva odpočet, ktorý nevznikne.
- Chýbajúci doklad o preprave, kvôli ktorému predajca dodatočne dopočíta svoju DPH.
- Zmluva na súkromnú osobu, platba z firemného účtu alebo naopak – nesúlad komplikuje odpočet aj účtovníctvo.
Kontrolný zoznam
- Viem, či kupujem ako súkromná osoba alebo firma
- Viem, v akom režime predajca predáva (s DPH, marža, súkromník)
- Overil som, či auto nie je nový dopravný prostriedok (6 mesiacov / 6 000 km)
- Pri firme mám platné IČ DPH a predajca ho overil
- Mám doklady o preprave a faktúru so správnymi údajmi
- Viem, aké doklady budem potrebovať pri prihlásení
Autobazárom, ktoré nakupujú v zahraničí, AutoMarža pri každom aute rozlišuje režim DPH a počíta maržu po DPH. Pri zložitejších prípadoch sa vždy poraďte s daňovým poradcom.
Časté otázky
Platím DPH na Slovensku, keď kúpim jazdené auto v Nemecku?
Ak ste súkromná osoba a auto nie je nový dopravný prostriedok, nie. DPH ste zaplatili v cene u predajcu, prípadne nevznikla, ak ste kupovali od súkromníka. Na Slovensku platíte len poplatky za prihlásenie.
Čo je nový dopravný prostriedok?
Pri osobných autách spravidla auto, ktoré má najviac 6 000 km alebo od prvého uvedenia do prevádzky neuplynulo viac ako 6 mesiacov. Stačí splniť jednu podmienku. Pri takom aute sa DPH platí v krajine určenia.
Môže si firma odpočítať DPH z auta kúpeného v EÚ?
Ak kupuje od platiteľa v bežnom režime, auto kúpi bez DPH, na Slovensku DPH prizná a zároveň ju odpočíta, ak má nárok. Pri aute v režime marže DPH vyčíslená nie je a odpočet nevzniká.
Ako spoznám v inzeráte, či je DPH odpočítateľná?
V nemeckých inzerátoch býva uvedené „MwSt. ausweisbar“ alebo podobná formulácia. Ak to v inzeráte nie je, spýtajte sa predajcu priamo a požiadajte o vzor faktúry. Súkromný predajca DPH nikdy nevyčísľuje.