Príklady výpočtu DPH a marže pri aute z Nemecka
Tri príklady výpočtu DPH a marže pri aute z Nemecka pre autobazár – auto s vykázateľnou DPH, auto v maržovom režime a kedy sa obchod neoplatí.
29. septembra 2026 · 6 min čítania
Pri aute z Nemecka rozhoduje o marži najmä to, v akom režime DPH ho kupujete. Ak kupujete auto s vykázateľnou DPH (v inzeráte „MwSt. ausweisbar“), slovenský platca DPH ho nadobudne bez nemeckej DPH, ale pri predaji odvedie 23 % slovenskej DPH z celej predajnej ceny. Ak je auto v maržovom režime („Differenzbesteuerung“), DPH sa platí iba z prirážky. Pri rovnakej nákupnej aj predajnej cene môže byť rozdiel v čistej marži niekoľko tisíc eur. Nižšie sú tri príklady krok za krokom.
Základné pravidlá, ktoré treba poznať
- Sadzba DPH na Slovensku je 23 %, v Česku 21 %. V Nemecku je štandardná sadzba 19 %.
- Auto s vykázateľnou DPH kúpené platcom DPH s platným IČ DPH ide ako dodanie tovaru v rámci EÚ bez nemeckej DPH. Na Slovensku sa DPH z nadobudnutia prizná a zároveň odpočíta, takže vás v cene nestojí nič navyše. Pri predaji však odvediete 23 % z celej ceny.
- Auto v maržovom režime (osobitná úprava pre použitý tovar) nemá vyčíslenú DPH. Pri ďalšom predaji v osobitnej úprave odvádzate DPH len z prirážky: prirážka × 23/123.
- Nový dopravný prostriedok (spravidla najviac 6 mesiacov od prvého uvedenia do prevádzky alebo najviac 6 000 km) má osobitné pravidlá – DPH sa vždy platí v krajine určenia. Viac v článku nový dopravný prostriedok a DPH.
Tento článok je zjednodušený výpočtový návod. Pri konkrétnych prípadoch, najmä ak nie ste platca DPH alebo kupujete od súkromnej osoby, si režim overte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Spoločné predpoklady pre príklady
Auto: jazdené SUV, 110 kW, emisná trieda Euro 6d, prvá evidencia pred viac ako rokom.
| Náklad (bez DPH) | Suma |
|---|---|
| Doprava z Nemecka | 600 € |
| Poplatok za prihlásenie: 120 € × 0,4 | 48 € |
| Osvedčenie o evidencii | 18 € |
| Tabuľky s EČV | 50 € |
| Príprava (čistenie, drobnosti) | 400 € |
| Náklady spolu | 1 116 € |
Poplatok za prihlásenie sa počíta podľa výkonu motora a emisnej triedy – podrobne v článku poplatok za prihlásenie auta podľa kW. Ostatné sumy sú ilustračné, doprava a príprava sa líšia podľa konkrétneho auta.
Predajná cena na Slovensku: 26 000 € (vrátane DPH).
Pre autobazáre
Koľko na aute zarobíte, skôr ako ho kúpite
AutoMarža porovná auto z aukcie alebo inzerátu s trhom na Slovensku a v Česku a ukáže čistú maržu po DPH, prihlásení a doprave aj maximálnu ponuku.
Vyskúšať AutoMaržuPríklad 1: auto s vykázateľnou DPH
Nemecký predajca inzeruje auto za 23 800 € s DPH 19 %. Cena bez DPH je 23 800 / 1,19 = 20 000 €. Slovenský platca DPH zaplatí 20 000 €.
Výpočet pri predaji:
- DPH z predaja: 26 000 × 23/123 ≈ 4 862 €
- Príjem bez DPH: 26 000 − 4 862 = 21 138 €
- Nákup: 20 000 €
- Náklady: 1 116 €
- Čistá marža: 21 138 − 20 000 − 1 116 ≈ 22 €
Auto, ktoré na prvý pohľad vyzerá o 6 000 € lacnejšie ako na Slovensku, prinesie takmer nulovú maržu. Dôvod: z 26 000 € predajnej ceny štát dostane takmer 4 900 €.
Kedy by to vyšlo? Ak chcete zarobiť 1 000 €, nákupná cena bez DPH musí byť najviac 21 138 − 1 116 − 1 000 = 19 022 €, teda v inzeráte s nemeckou DPH približne 22 640 €.
Príklad 2: auto v maržovom režime
Iný nemecký predajca ponúka rovnaké auto za 20 000 € v maržovom režime (bez vyčíslenej DPH). Slovenský autobazár ho kúpi a predá v osobitnej úprave.
- Prirážka: 26 000 − 20 000 = 6 000 €
- DPH z prirážky: 6 000 × 23/123 ≈ 1 122 €
- Náklady: 1 116 €
- Čistá marža: 26 000 − 20 000 − 1 122 − 1 116 ≈ 3 762 €
Rovnaká nákupná suma, rovnaká predajná cena – a marža je vyššia o viac ako 3 700 €. Treba však pamätať, že do prirážky sa náklady na dopravu a prípravu neodpočítavajú; DPH sa počíta z rozdielu predajnej a nákupnej ceny.
Rozdiely medzi režimami podrobne vysvetľuje článok DPH z marže pri predaji jazdených áut.
Príklad 3: porovnanie „netto“ ponuky a maržového auta
Máte na výber dve podobné autá:
- Auto A: 19 500 € bez DPH (vykázateľná DPH)
- Auto B: 21 000 € v maržovom režime
Obe predáte za 26 000 €, náklady 1 116 €.
| Auto A | Auto B | |
|---|---|---|
| Nákup | 19 500 € | 21 000 € |
| DPH pri predaji | 4 862 € (z celej ceny) | ≈ 935 € (5 000 × 23/123) |
| Náklady | 1 116 € | 1 116 € |
| Čistá marža | ≈ 522 € | ≈ 2 949 € |
Drahšie auto B prinesie viac. Nákupná cena bez kontextu režimu DPH nehovorí nič.
Kedy má auto s DPH zmysel
Auto s odpočítateľnou DPH nie je automaticky zlý obchod:
- Firemní zákazníci chcú faktúru s DPH, ktorú si môžu odpočítať. Takéto auto sa im predáva ľahšie a niekedy za vyššiu cenu.
- Pri drahších autách býva ponuka v maržovom režime malá.
- Nákupná cena bez DPH môže byť dosť nízka, aby marža vyšla aj po odvedení 23 %.
Dôležité je len počítať s DPH správne už pri nákupe, nie až pri predaji.
Kontrolný zoznam pred kúpou auta v Nemecku
- Je v inzeráte „MwSt. ausweisbar“ (DPH vykázateľná), alebo ide o maržové auto?
- Máte platné IČ DPH a predajca ho overí?
- Nejde o nový dopravný prostriedok?
- Poznáte presný výkon v kW a emisnú triedu pre výpočet poplatku?
- Máte spočítanú dopravu, prípravu a rezervu na vady?
- Poznáte medián porovnateľných inzerátov na Slovensku a v Česku s rovnakou motorizáciou?
Ak chcete tieto výpočty robiť pri každom aute rýchlo, AutoMarža pri nemeckom inzeráte alebo aukcii automaticky zohľadní režim DPH, poplatok za prihlásenie, dopravu a prípravu a porovná auto s trhom SK a CZ.
Časté otázky
Ako sa počíta DPH pri aute z Nemecka pre autobazár?
Ak je auto s vykázateľnou DPH, platca DPH ho kúpi bez nemeckej DPH a pri predaji na Slovensku odvedie 23 % z celej predajnej ceny. Ak je auto v maržovom režime, pri predaji v osobitnej úprave sa DPH platí len z prirážky.
Čo znamená „MwSt. ausweisbar“?
Znamená, že predajca vystaví faktúru s vyčíslenou DPH. Pre slovenského platcu DPH to v praxi znamená nákup bez nemeckej DPH a povinnosť odviesť slovenskú DPH z celej ceny pri predaji.
Čo znamená „Differenzbesteuerung“ v nemeckom inzeráte?
Ide o maržový režim – DPH nie je vyčíslená a auto sa kupuje za uvedenú cenu. Pri ďalšom predaji v osobitnej úprave sa DPH počíta len z rozdielu medzi predajnou a nákupnou cenou.
Odpočítavajú sa náklady na dopravu a prípravu z prirážky?
Pri osobitnej úprave sa prirážka počíta ako rozdiel medzi predajnou a nákupnou cenou, náklady na dopravu či opravy ju neznižujú. DPH z týchto nákladov si však platca môže uplatniť bežným spôsobom.