DPH z marže pri predaji jazdených áut: vysvetlenie s príkladom
DPH z marže pri aute jednoducho: kedy sa dá použiť, ako sa počíta 23/123 z rozdielu cien, príklady výpočtu pre SK aj CZ a najčastejšie chyby autobazárov.
29. septembra 2026 · 6 min čítania
DPH z marže znamená, že autobazár – platiteľ DPH – neodvádza daň z celej predajnej ceny jazdeného auta, ale len z rozdielu medzi predajnou a nákupnou cenou. Na Slovensku sa pri sadzbe 23 % daň vypočíta ako marža × 23/123, pretože marža už daň obsahuje. Režim sa dá použiť len pri autách kúpených bez DPH – typicky od súkromníka alebo od predajcu, ktorý sám predával v maržovom režime.
Kedy sa DPH z marže dá použiť
Osobitnú úpravu zdaňovania prirážky pri použitom tovare upravuje zákon o DPH. Pri autách platí zjednodušene:
Môžete ju použiť, ak ste auto kúpili:
- od súkromnej osoby (nepodnikateľa),
- od neplatiteľa DPH,
- od iného predajcu (aj z inej krajiny EÚ), ktorý auto predal v maržovom režime – faktúra je bez DPH a obsahuje poznámku o osobitnej úprave.
Nemôžete ju použiť, ak:
- ste pri nákupe uplatnili odpočet DPH (napr. auto od leasingovej spoločnosti s faktúrou s DPH),
- ide o nové dopravné prostriedky v zmysle zákona,
- nákup prebehol v režime oslobodeného dodania v rámci EÚ so samozdanením.
Rozhodujúci je doklad o nákupe. Ak na faktúre od firmy chýba poznámka o osobitnej úprave, overte si režim ešte pred kúpou – dodatočne sa to opraviť nedá.
Ako sa počíta DPH z marže
- Marža = predajná cena (s DPH) − nákupná cena.
- DPH = marža × 23 / 123 (na Slovensku), v Česku marža × 21 / 121.
- Základ dane = marža − DPH.
Náklady na opravy, dopravu, prihlásenie či prípravu sa do výpočtu marže pre DPH nezapočítavajú – marža pre DPH je len rozdiel predajnej a nákupnej ceny. Tieto náklady však, samozrejme, znižujú váš skutočný zisk.
Príklad 1: auto od súkromníka
| Položka | Suma |
|---|---|
| Nákup od súkromníka | 10 000 € |
| Predajná cena zákazníkovi | 12 000 € |
| Marža | 2 000 € |
| DPH = 2 000 × 23/123 | 373,98 € |
| Marža po DPH | 1 626,02 € |
Z tejto sumy ešte treba zaplatiť prepis, prípravu, inzerciu a ďalšie náklady. Ak ste do auta investovali napríklad 600 € do pneumatík a čistenia a 72 € do prepisu, reálny zisk je približne 954 €.
Príklad 2: porovnanie s bežným režimom
To isté auto, ale kúpené od firmy s DPH (nákup 10 000 € vrátane DPH, odpočet 1 869,92 €):
| DPH z marže | Bežný režim | |
|---|---|---|
| Nákup (náklad po odpočte) | 10 000 € | 8 130,08 € |
| Predaj s DPH | 12 000 € | 12 000 € |
| Odvedená DPH | 373,98 € | 2 243,90 € |
| Tržba bez DPH | 11 626,02 € | 9 756,10 € |
| Hrubý zisk pred nákladmi | 1 626,02 € | 1 626,02 € |
Pri rovnakých cenách vyjde zisk v tomto príklade rovnako – rozdiel nastáva pri zákazníkovi. Firma, ktorá kupuje auto v bežnom režime, si môže odpočítať DPH, preto je pre podnikateľov auto s „odpočítateľnou DPH“ atraktívnejšie. Pre súkromníka je režim jedno, pozerá na konečnú cenu.
Príklad 3: predaj so stratou
Nákup 10 000 €, predaj 9 500 €. Marža je záporná, DPH je 0 €. Stratu si nemôžete „odpočítať“ od DPH pri iných autách – každé auto sa posudzuje samostatne. Preto sa oplatí nakupovať s rezervou a nepreplatiť.
Pre autobazáre
Koľko na aute zarobíte, skôr ako ho kúpite
AutoMarža porovná auto z aukcie alebo inzerátu s trhom na Slovensku a v Česku a ukáže čistú maržu po DPH, prihlásení a doprave aj maximálnu ponuku.
Vyskúšať AutoMaržuČesko: rovnaký princíp, iná sadzba
V Česku funguje zvláštny režim pre použitý tovar podobne, základná sadzba je 21 %. Pri marži 2 000 € je DPH 2 000 × 21/121 = 347,11 €. Ak autobazár nakupuje v Česku a predáva na Slovensku (alebo naopak), rozhoduje režim, v ktorom mu auto predal český predajca, a pravidlá krajiny, kde auto predáva.
Čo musí byť na faktúre
Pri predaji v maržovom režime:
- na faktúre sa neuvádza DPH ako samostatná položka – zákazník nevidí výšku vašej marže,
- faktúra musí obsahovať odkaz na osobitnú úpravu pri použitom tovare (presné znenie poznámky overte v zákone o DPH alebo u daňového poradcu),
- zákazník – platiteľ si z takejto faktúry DPH neodpočíta.
Najčastejšie chyby
- Nesprávny doklad o nákupe – chýba kúpna zmluva so súkromníkom alebo faktúra bez poznámky o režime.
- Počítanie DPH z celej ceny namiesto z marže (alebo naopak).
- Použitie 23 % zo sumy marže namiesto 23/123 – daň vyjde vyššia, než má byť (2 000 × 0,23 = 460 € namiesto 373,98 €).
- Zabudnutie na náklady – marža pre DPH nie je váš zisk.
- Zmiešanie režimov pri aukčných autách zo zahraničia – každé auto treba mať v evidencii s jasným režimom.
Evidencia áut v maržovom režime
Pri osobitnej úprave treba viesť evidenciu tak, aby bolo pri každom aute jasné, za koľko a od koho ste ho kúpili a za koľko ste ho predali. V praxi si ku každému autu uchovávajte:
- kúpnu zmluvu alebo nákupnú faktúru s identifikáciou predávajúceho,
- VIN a dátum nákupu,
- predajnú faktúru s poznámkou o osobitnej úprave,
- výpočet marže a DPH.
Pri kontrole z daňového úradu je práve chýbajúci doklad o nákupe najčastejším dôvodom, prečo sa maržový režim neuzná a DPH sa dorubí z celej ceny. Pri autách na protiúčet si dajte pozor, aby bola hodnota protiúčtu v zmluve uvedená rovnako, ako ju máte v evidencii.
Kontrolný zoznam pre každé auto
- Viem, od koho a v akom režime som auto kúpil?
- Mám doklad (zmluvu alebo faktúru), ktorý režim potvrdzuje?
- Vypočítal som DPH z marže koeficientom 23/123?
- Odpočítal som všetky náklady, aby som videl skutočný zisk?
- Je na predajnej faktúre správna poznámka?
Súvisiace témy: Osobitná úprava DPH vs. bežný režim a Príklady výpočtu DPH a marže pri aute z Nemecka.
AutoMarža pri každom aute rozlišuje, či ide o maržový alebo bežný režim, a čistú maržu počíta až po DPH, prihlásení, doprave a príprave. Pri zložitejších prípadoch (dovoz pre firmu, nové dopravné prostriedky) odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom.
Časté otázky
Ako sa vypočíta DPH z marže pri aute?
Od predajnej ceny odpočítate nákupnú cenu a rozdiel vynásobíte 23/123. Pri marži 2 000 € je DPH 373,98 €. V Česku sa používa koeficient 21/121.
Môžem DPH z marže použiť pri aute z leasingu?
Spravidla nie, ak ste pri nákupe od leasingovej spoločnosti dostali faktúru s DPH a uplatnili si odpočet. Vtedy predávate v bežnom režime a DPH odvádzate z celej predajnej ceny.
Započítavajú sa opravy do marže pre DPH?
Nie. Marža pre účely DPH je len rozdiel predajnej a nákupnej ceny. Opravy, doprava a prepis znižujú váš zisk, ale nie základ DPH.
Čo ak predám auto so stratou?
DPH je nula a stratu nemôžete započítať proti DPH z iných áut. Každé auto v maržovom režime sa posudzuje samostatne.