Daň z motorového vozidla: kto ju platí a ako sa počíta
Daň z motorového vozidla na Slovensku: kto ju platí, kedy sa týka súkromného auta, od čoho závisí výška, zníženie a zvýšenie sadzby a termín priznania.
29. septembra 2026 · 5 min čítania
Daň z motorového vozidla na Slovensku neplatí každý majiteľ auta. Platí sa len za vozidlo, ktoré sa používa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť – teda firmy, živnostníci a zamestnávatelia, ktorí preplácajú náhrady za použitie súkromného auta. Súkromná osoba, ktorá auto používa len na osobné účely, túto daň neplatí. Výška dane pri osobných autách závisí najmä od objemu motora a veku vozidla.
Daň upravuje zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel. Sadzby a percentá úprav sa môžu meniť – aktuálne hodnoty overte na financnasprava.sk.
Kto je platiteľom dane
Daňovníkom je spravidla:
- držiteľ vozidla zapísaný v osvedčení o evidencii, ak vozidlo používa na podnikanie,
- zamestnávateľ, ktorý zamestnancovi vypláca cestovné náhrady za použitie jeho súkromného auta na služobnú cestu,
- v niektorých prípadoch používateľ vozidla (napr. pri úmrtí držiteľa či zániku firmy).
Prakticky to znamená:
| Situácia | Platí sa daň? |
|---|---|
| Auto súkromnej osoby na osobné účely | nie |
| Auto zaradené v obchodnom majetku firmy | áno |
| Auto živnostníka, ktoré používa na podnikanie (aj čiastočne) | áno |
| Súkromné auto zamestnanca použité na služobnú cestu | áno, platí zamestnávateľ za dni použitia |
| Auto na leasing používané firmou | áno, podľa pravidiel zákona (často nájomca/užívateľ) |
Od čoho závisí výška dane
Osobné autá
Pri osobných autách je základom dane zdvihový objem motora v cm³. Zákon určuje ročné sadzby pre jednotlivé pásma objemu – čím väčší motor, tým vyššia sadzba.
Úžitkové vozidlá a nákladné autá
Pri ťažších vozidlách sa základ určuje podľa najväčšej prípustnej celkovej hmotnosti a počtu náprav.
Vek vozidla
Sadzba sa upravuje podľa veku počítaného od prvej evidencie:
- pri novších vozidlách sa sadzba znižuje (zníženie klesá postupne v niekoľkých pásmach),
- pri starších vozidlách sa sadzba zvyšuje.
Pohon
Pre elektromobily, hybridy a vozidlá na alternatívne palivá zákon ustanovuje osobitné pravidlá (oslobodenie alebo zníženie). Keďže sa tieto pravidlá upravovali, overte si aktuálny stav pred kúpou firemného auta.
Pre autobazáre
Koľko na aute zarobíte, skôr ako ho kúpite
AutoMarža porovná auto z aukcie alebo inzerátu s trhom na Slovensku a v Česku a ukáže čistú maržu po DPH, prihlásení a doprave aj maximálnu ponuku.
Vyskúšať AutoMaržuAko postupovať pri výpočte
- Zistite objem motora z osvedčenia o evidencii (kolónka so zdvihovým objemom).
- Nájdite ročnú sadzbu pre dané pásmo v aktuálnom znení zákona.
- Podľa dátumu prvej evidencie určte, či sa uplatní zníženie alebo zvýšenie.
- Zohľadnite pohon (elektrina, hybrid, plyn).
- Ak auto na podnikanie nepoužívate celý rok, daň sa počíta pomerne – za mesiace alebo pri zamestnaneckom aute za dni použitia.
Modelový postup
Živnostník má auto s motorom 1 968 cm³, prvá evidencia pred tromi rokmi, dieselový pohon, na podnikanie ho používa celý rok:
- pásmo objemu: nad 1 500 do 2 000 cm³ → ročná sadzba podľa zákona,
- vek do 36 mesiacov → uplatní sa zníženie sadzby,
- výsledok = sadzba × (1 − percento zníženia).
Ak by to isté auto kúpil v júni, daňová povinnosť by vznikla až od mesiaca, keď ho začal používať na podnikanie.
Priznanie a platba
- Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.
- Daňové priznanie sa podáva spravidla do 31. januára nasledujúceho roka.
- Daň je splatná v lehote na podanie priznania; počas roka môže vzniknúť povinnosť platiť preddavky podľa výšky dane z predchádzajúceho obdobia.
- Priznanie sa podáva elektronicky cez portál finančnej správy.
Daň a predaj či kúpa auta
Pri zmene držiteľa počas roka platí daň každý za obdobie, keď auto používal na podnikanie. Pri kúpe firemného auta z autobazáru alebo pri dovoze tak daň nevzniká automaticky prepisom – rozhoduje, od kedy vozidlo používate na podnikanie.
Pre autobazáre: autá na sklade určené na predaj (tovar) sa za vozidlá používané na podnikanie spravidla nepovažujú. Situácia sa mení, ak auto používate ako služobné alebo predvádzacie – vtedy si pravidlá overte s daňovým poradcom.
Česko: silničná daň
V Česku sa podobná daň nazýva silniční daň. Osobné autá sú v Česku od roku 2022 od silničnej dane spravidla oslobodené; daň sa týka hlavne nákladných vozidiel. Ak podnikáte v Česku, aktuálny stav overte na stránkach českej finančnej správy.
Časté chyby
- zabudnutie na daň pri súkromnom aute, ktoré živnostník „len občas“ použije na podnikanie a uplatňuje si výdavky,
- nepodanie priznania pri zamestnancoch, ktorým firma preplácala náhrady za súkromné auto,
- nesprávne určený vek vozidla pri dovezených autách (rozhoduje prvá evidencia kdekoľvek, nie na Slovensku),
- prehliadnutie zníženia pri novom aute.
Súvisiace témy: Auto na firmu vs. súkromne, Náhrada za použitie súkromného vozidla na služobné cesty a Koľko naozaj stojí vlastniť auto ročne.
Praktický postup pre živnostníka
- Zistite, či auto používate na podnikanie – stačí aj čiastočné použitie, ak si náklady na auto uplatňujete vo výdavkoch.
- Zistite obdobie – od ktorého mesiaca auto na podnikanie používate a či ho používate aj na konci roka.
- Vypíšte si údaje z osvedčenia o evidencii – objem motora, dátum prvej evidencie, druh paliva.
- Nájdite aktuálnu sadzbu a úpravy v zákone alebo v pokynoch finančnej správy.
- Podajte priznanie elektronicky v termíne a daň uhraďte.
- Evidujte si podklady – knihu jázd, doklady o nákladoch – pre prípad kontroly.
Ak si nie ste istí, či daňová povinnosť vznikla, porovnajte to s tým, ako uplatňujete výdavky na auto v daňovom priznaní k dani z príjmov. Keď si náklady na auto uplatňujete, daň z motorových vozidiel spravidla vzniká tiež.
Časté otázky
Platím daň z motorového vozidla za súkromné auto?
Nie, ak auto používate výlučne na osobné účely. Daň vzniká, až keď auto používate na podnikanie alebo keď vám zamestnávateľ preplatí náhrady za jeho použitie na služobnej ceste – vtedy ju platí zamestnávateľ.
Od čoho závisí výška dane pri osobnom aute?
Najmä od zdvihového objemu motora a od veku vozidla od prvej evidencie. Novšie autá majú sadzbu zníženú, staršie zvýšenú, osobitné pravidlá platia pre elektromobily a hybridy.
Dokedy treba podať priznanie k dani z motorových vozidiel?
Spravidla do 31. januára nasledujúceho roka za predchádzajúci kalendárny rok. Priznanie sa podáva elektronicky cez finančnú správu.
Platí sa daň z auta, ktoré má autobazár na sklade?
Auto určené na predaj sa spravidla za vozidlo používané na podnikanie nepovažuje. Ak ho však bazár používa ako služobné či predvádzacie, môže daňová povinnosť vzniknúť – overte si to s daňovým poradcom.